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股票分红怎么避免税(股东分红个税重)

年底分红是企业对股东的投资回报。对自然人股东而言,一旦分红,就必须依据现行税法缴纳20%的个人所得税。股东分红…

年底分红是企业对股东的投资回报。对自然人股东而言,一旦分红,就必须依据现行税法缴纳20%的个人所得税。股东分红表面上数字很可观,可是扣税之后,缩水很大。

那么有没有什么方法可以做到合法合规合理节税呢?

目前最为普遍的方法,也是广受税务机关喜欢的方法就是自然人直接持股。根据《中华人民共和国个人所得税法》的规定,个人拥有债权而取得的利息、股息、红利所得,应当缴纳20%个人所得税。但是这种持股方式,税收筹划的空间很小。

因此,有些股东会选择税收筹划空间相对较大的间接持股方式。

股票分红怎么避免税

当下,有两种间接持股方式,一是自然人通过合伙企业间接持股。

根据《关于;国家税务总局关于个人独资企业和合伙企业投资者征收个人所得税的规定执行口径的通知》规定,”合伙企业对外投资分回的利息或者股息、红利,不并入合伙企业的收入,而应单独作为投资者个人取得的利息、股息、红利所得,按”利息、股息、红利所得”应税项目计算缴纳个人所得税。

根据《个人所得税法》(2011)第三条第五款,利息、股息、红利所得税率为百分之二十。因此,自然人通过合伙企业持股时,从上市公司取得的股息红利的个人所得税率为20%。

有朋友会纳闷了,税率还是20%,没差啊?但是若从公司企业所得税的角度来看,肯定是比自然人持股更具优势。

股票分红怎么避免税

另一种间接持股的方式即为自然人通过有限公司间接持股。

上市公司分红时,根据《企业所得税法》(2007)第二十六条,符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益为免税收入。这种方式就增加了很多税务筹划的空间。

间接持股最大的好处则是可以将持股平台注册到税收洼地,对于注册到税收洼地的公司型持股平台,不仅可以实现资本运作的便利性,还能享受投资退出的低税负,同时也为合理节税提供了广阔空间。

而且,以公司、合伙企业间接持股,不仅利于税收筹划,对于融资活动也有很大的好处。比如将持有的拟上市公司股份质押、信托计划、融资贷款等等,也可以将中间控股公司注册在金融政策较为宽松的地区。

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讲一个真实的案例:

杭州某高管,暂且称之为A先生。作为公司负责人,现在收入了一笔1500万元的股东分红。如果按照正常纳税,股东分红20%的税率,应该上交:

15000000X20%=3000000

按照正常上交300万元的税额。

那么如何做一个合理的税务筹划,可以解决呢?

依据总部经济招商优惠政策为A先生制定如下几种税收筹划方案。

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一、公司的股东普遍性都存在这种纳税需求,那么可以考虑在园区成立分公司

目前我国的西部大开发或者少数民族自治区都出台了一些税收优惠政策来带动当地经济发展。将企业注册到有税收政策的税收优惠区【call:156–8317-4870】,不仅最节税而且合理合法。

园区对注册企业的增值税以地方留存的30%~60%扶持奖励;

企业所得税以地方留存的30%~60%给予扶持奖励

财政扶持按月返还,当月纳税,次月扶持奖励;

个人独资企业(小规模)的可以申请核定征收,核定后综合税负4%以内;

小规模有限公司也可核定,综合税负4%以内

股票分红怎么避免税

分公司在园区享受税收优惠政策,按照比例,最高可享受地方留存部分50%的返还。即:

15000000X20%X40%X50%=60万元

A先生的公司在园区成立分公司,即1500万元的分红后,只需要缴纳240万元的税额,比没有做税务筹划少缴纳60万元的税额。

此方法的优点是:最合理合规的进行税务方式的筹划,并且为公司高管和公司都可以节约很大一部分税收。分公司的增值税可节约总税额35%的比例,企业所得税可节约总税额28%的比例,高管个税可节约28%的比例。

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二、现在利用比较多的个人独资企业税务纳税筹划方案。

这一种方式的话,综合税率最低为5%左右

即1500X5%=75万

相对于之前的300万税负,节税225万

节税高达80%以上

这是目前最为普遍的两种方式,当然每个企业性质不一,所采取的方式肯定会有一些不同。

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总的来说,因为个人独资企业本身有一些特殊性,可以有更多的筹划空间,这也是很多创业这喜欢个人独资企业和合伙企业的原因。

更多园区优惠政策,和税收筹划方案欢迎私信小编,小编会在第一时间回复大家

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作者: 55财经

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